我们是小规模，未开发票，货已发，可税务局要求我们必须缴纳增值税，账务怎样处理？

其实这是你们的问题，发货了就应该开发票，确认收入，是你们认为的拖延开票时间，拖延税款缴纳时间，其实这是违法的，税务局的要求是合法的，没给你们处罚已经算是网开一面了。

发货了，账务上就应该确认收入，如果不想本月确认收入，税金又要本月申报缴纳，可以先将税金挂往来科目，下个月冲回。

本月交，做
借 其他应收款-预缴增值税
贷 银行存款
下个月开票后
借 应收账款等
贷 主营业务收入
贷 应交税费-应交增值税（销项税）

借 应交税费-应交增值税（已交税金）
贷 其他应收款-预缴增值税

发票不开也得交税
借：销售税金及附加
贷：应交税金：增值税

我觉得你就直接做：借：应交税金-应缴增值税 贷：银行存款，这样做的话你的应交税金-应交增值税就会有一个负数余额，放在那就行了。等确认收入的时候正常做分录，这样账户就平了。

你先列到：应交税金-已缴里面