出口货物免抵退税的账务处理

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/21 02:54:30
本月内销销项税20万，进项税18万 外销退税2.5万 即应纳税额大于等于0 所以当期退税额等于0万元 当期免抵税额是2万 还是2.5万 如何做分录 谢谢

1、当期应纳税额＝当期内销售货物销项税额－（当期进项税额－当期免抵退不得免征和抵扣的税额）－当期留抵税额

当期应纳税额=20-(18-0)=2

2、免抵退税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率=2.5

3、当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额

当期免抵税额=2.5-0=2.5

4、会计分录
（1）
借：应交税金—应交增值税（转出未交增值税） 2
贷：应交税金—未交增值税 2

(2)
借：应交税金———应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）2.5
贷：应交税金———应交增值税（出口退税） 2.5