交易性金融资产核算题

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/10 07:29:12
甲企业以交易为目的，于2007年1月1日以300000元的价格收购乙公司2007年1月1日发行的面值 300000元，票面利率6%,期限为9个月，按季利息到期还本的公司债券，另支付相关税费3000元。假设甲企业购入债券当时的市场利率也为6%。2007年7月31日，债券投资的公允价值为295000元。
这个题的交易性金融资产如何核算啊 求高手
会计分录

一、取得时：
借：交易性金融资产 300000
投资收益 3000
贷：银行存款 303000

二、（1）计提利息：每季利息=300000*6%/4=4500
借：应收利息 4500
贷：投资收益 4500
（2）收到利息：
借：银行存款/库存现金 4500
贷：应收利息 4500
两个季的利息做相同处理

三、持有期间7月31日公允价值变动：
300000-295000=5000
借：公允价值变动损益 5000
贷：交易性金融资产--公允价值变动 5000
出售时都做相应结转就可以了

你要会计分录，还是计算过程？