同一控制下合并财务报表的编制

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/15 04:50:53
A,B公司为集团内的两家子公司。2007年6月30日，A公司发行5000股股票（每股面值1元，市价为4元）取得B公司100%的股权。B公司在合并日的账面股东权益为：股本1500万元，资本公积800万元，盈余公积900万元，未分配利润300万元。合并前，A公司资本公积（资本溢价为2000万元。则合并日A公司取得该股权后，A公司个别报表中的资本公积为多少？
求帮忙解答上题，并给出解答思路。

认为题目有误，应为A公司发行5 000万股股票：

1、发行股票股票溢价形成资本公积：
5 000*（4-1）=15 000万元
发行股票后，A公司资本公积——资本溢价金额为：15 000+2 000=17 000万元
合并日A公司取得股权后，A公司个别报表中的资本公积为17 000万元

借：长期股权投资 20 000万元
贷：股本 5 000万元
贷：资本公积——资本溢价 15 000万元

2、合并抵销资本公积：
B公司股东权益：1 500+800+900+300=3 500万元
与合并对价：5 000*4=20 000之间差额16 500万元应抵减资本公积
故：合并后资本公积为：17 000-16 500=500万元

合并抵销分录：
借：股本 1 500
借：资本公积 800
借：盈余公积 900
借：未分配利润 300
借：资本公积——资本溢价 16 500
贷：长期股权投资 20 000