其他业务收入 增值税率问题

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/16 02:08:05
你好，在百度上看到你回答的关于其他业务收入缴纳增值税的问题。我公司是工业企业，在销售废料时做的会计科目是 借：库存现金 5234 贷：其他业务收入-下料 4473.5 应交税费-应缴增值税（进项税额）760.50 请问这个对吗？但是按照你在百度回答的税率我怎么也没算出来，请帮忙看看好吗？谢了! http://zhidao.baidu.com/question/124402087.html（您回答的问题的链接）

原题中的企业是增值税小规模纳税人，使用的增值税征收率为3%
你企业是增值税一般纳税人，使用的增值税税率是17%
不含税销售额4473.5乘以17%，就可以得到销项税760.50了 是销项税额，不是进项税！

借：库存现金 5234
贷：其他业务收入-下料 4473.5
应交税费-应缴增值税（销项税额）760.50
这样才对，要销项税额
那个回答是适用小规模纳税人，税率才3%，一般纳税人是17%才对

根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十条规定：小规模纳税人的销售额不包括其应纳税额。
小规模纳税人销售货物或者应税劳务采用销售额和应纳税额合并定价方法的，按下列公式计算销售额：
销售额＝含税销售额÷（1＋征收率）

根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第十四条规定：一般纳税人销售货物或者应税劳务，采用销售额和销项税额合并定价方法的，按下列公式计算销售额：
销售额＝含税销售额÷（1+税率）
综上所述，不含税销售额=含税销售额÷（1+增值税税率或增值税征收率）
小规模纳税人，
应税销售额（不含税销售额）=含税销售额÷（1+3%）
一般纳税人，
应税销售额（不含税销售额）=含税销售额÷（1+17%）