固定资产进项税问题

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/02 03:59:59
我单位是一般纳税人商业企业，库房新购一台叉车，含税价格113000元，税额16418.8元，经理用自己私人款付给对方款项，请问我单位，这种情况，当月去税务局认证发票，下月初报税时，是不是就可以抵扣了，在网上申报时，固定资产进项税中要填写税额，在进项税额表二中，本期认证相符的全部防伪税控增值税专用发票份数，金额，税额，还用不用再包含固定资产的那份呢，当月分录为，
借：固定资产 96581.20
应交税费-应交增值税-进项税额 16418.80
贷：应付账款 113000
请大家帮忙看一下，谢谢！

在进项税额表二中，本期认证相符的全部防伪税控增值税专用发票份数，金额，税额，当然包括固定资产的那份，因为增值税申报表第12栏“进项税额”是根据附表（二）的第十二栏“当期申报抵扣进项税额合计”，如果本期认证相符的全部防伪税控增值税专用发票份数，金额，税额中不包括固定资产的那份，那就没有抵扣，而《固定资产进项税额抵扣情况表》仅仅是税务部门为了统计增值税转型固定资产抵扣进项税额的一个统计表，明年就不再存在。

你的分录是正确的。

一、当月认证的发票当月抵扣进项税。
二、本期认证相符的全部防伪税控增值税专用发票份数包括固定资产的那份。

当期取得的进项税发票均要认证并要参与抵扣.