有没有懂消费，增值税的高手来帮忙解答下问题~~

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/01 18:07:26
某进出口公司2006年8月进口120辆小轿车，双方议定以境外口岸离岸价格成交。每辆离岸价格为6.5万元人民币，到我国口岸的每辆运费为1万元，共支付保险费2.7万元。该公司当月销出其中的110辆，每辆价格（含增值价格）为23.4万元。已知小轿车关税税率为30%，消费税率为25%，请计算该公司当月应纳的关税，消费税和增值税

某卷烟厂委托某烟丝加工厂加工一批烟丝，卷烟厂提供的烟叶在委托加工合同上注明的成本金额为6万元，烟丝加工完，卷烟厂提货时支付的加工费为3700元，并支付了烟丝加工厂按烟丝组成计税价格计算的消费税税款，卷烟厂将这批加工好的烟丝全部用于生产卷烟50标准箱（250条每箱），并在当期全部予以销售。按调拨价向购货方开具的增值税专用发票上注明的价格合计款为1053000元，请计算销售卷烟的应纳消费税税额。（烟丝消费税税率为30%）

某房地产开发公司建一住宅出售，取得销售收入1600万元（设城建税率7%，教育费附加征收率30%）。建此住宅支付的地价款100万元（其中含有关手续费3万元），开发成本300万元，贷款利息支出无法准确分摊。该省政府规定的费用计提比例为10%，计算上述业务应交纳的土地增值税

1题
应交关税=【（6.5+1）*120+2.7】*30%=902.7*30%=270.81万元
应纳消费税=（902.7+270.81）÷（1-25%）*25%=391.17万元
进口增值税=（902.7+270.81+391.17）*17%=265.9956万元
销售环节的增值税
销项税额=110*23.4÷1.17*17%=374万元
进项税额=265.9956万元
应纳税额=374-265.9956=108.0044万元

2、题
1）委托加工烟丝应纳消费税=[(60000+3700)/(1-30%)]*30%=27300(元)
2）
卷烟每标准条价格=1053000/(1+17%)/2500=360(元)
调拨价格在70元（不含增值税）以上（含70元）的卷烟为甲类卷烟，甲级卷烟税率45%，定额税率0.003元/支，每标准箱250条*200支*0.003=150元

卷烟应纳税额=50*150+1053000/(1+17%)*45%-27300=388800(元)

3题
1、实现收入总额：1600万元
2、扣除项目金额：
①支付地价款：100万元
②支付开发成本：300万元
③与转让房地产有关的费用为：（100+300）×10%＝40（万元）
④扣除的税金：1600×5%×（1+7%+3%）＝88（万元）
⑤加计扣除费用：（100+300）×20%＝80（万元）
⑥扣除费用总额：100+300+40+88+80＝608（万元）
3、确定增值额：1600－608＝992（万元）
4、确定增值比率：992÷608×100%＝163%
5、计算应纳税额：992×50%－608×15%＝404.8（万元）