关于在建工程已验收，但多转在建工程部分如何处理！

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/05 08:03:04
请高手指点：公司有一在建项目已竣工决算，且在建工程已经转固。其中，有一燃气管道建设在转固前还未来发票，当时是按合同价来转入在建工程的,合同价比如说20万元。当时按合同转在建工程的分录：
借：在建工程 20万
贷：应付帐款--工程 20万
转固分录： 借：固定资产--厂房 20万
在建工程---20万。
转固后来了发票，经造价事务所审定后，审定金额是16万元。发票金额是16万元。
请问，在此种情况这下，以前多转的4万元工程款，我要做何处理？

先做冲减在建工程的分录
借 在建工程 -20
贷 应付账款 -20
然后按审定价格做
借 在建工程 16
贷 应付账款 16
再将在建工程转固定资产
借 固定资产 -4
贷 在建工程 -4

你的情况属于估价计入固定资产原值，实际结算后原值调整，按规定，已经计提的折旧不做变动，按剩余固定资产价值和剩余期间重新计算剩余期间每个月的折旧额。