红字发票如何做帐

红字发票一般是指冲销原来开据的发票.即退货发票,即发票的负数.
销货退回，冲销销售收入，红字发票做帐会计分录：
借：应收账款（红字）
贷：主营业务收入（红字）
应交税金--增值税（红字）

开具红字发票的条件:
(1) 收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月;
(2) 销售方未抄税并且未记账;
(3) 购买方未认证或者认证结果为"纳税人识别号认证不符"、"专用发票代码及号码认证不符"。
红字发票（负数发票）开具方法：
(1)方法一：1、先进入增值税开票系统，在菜单栏找到红字发票申请，点第一个申请销售方的，
然后下一步，填写要红冲的发票资料，打印出《申请单》（一式两联）加盖财务专用章。
2、导出电子信息，国税网站—网上申请—发票管理类—红字发票申请单，上报。

(2)方法二：1、进入增值税开票系统，在菜单栏找到红字发票申请，点第一个申请销售方的，
然后下一步，填写要红冲的发票资料，打印出《申请单》（一式两联）加盖财务专用章。
2、拿《申请单》（一式两联）到办税大厅办理审批，取回开票通知知单。

借：主营业务收入 （负数）
应交税金-应交增值税(负数）

贷：银行存款或应收账款（负数）

按发票金额原账红冲，再按正确的发票重新做账

将上个月做的账务处理做相反分录，把确认的收入和增值税冲回去