UC知道税务会计的题，请大家帮帮忙~
来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/03 07:40:33
一、某家电生产企业为增值税一般纳税人，2007年度竟税务机关确认的亏损为60万元。2008年的发生相关业务如下：
1、销售产品取得不含税销售额6000万元，债券利息收入150万元，其中国债利息收入40万元；销售成本3100万元，缴纳增值税600万元，城市维护建设税和教育费附加60万元；
2、发生销售费用1200万元，其中广告费和业务宣传费为1000万元；
3、发生财务费用200万元，其中支付向企业借款2000万元一年的利息150万元，同期银行贷款利率为6%；
4、发生管理费用800万元，其中用于新产品、新工艺研制而实际支出的研发费用200万元
5、购置节能节水设备，价款500万元
要求：
（1）计算免税收入金额
（2）计算允许税前扣除的费用
（3）计算加计扣除费用的金额
（4）计算应纳税所得额
（5）计算抵免税额
（6）计算实际应缴纳的税款
二、某公司是中国居民企业，该公司在英国和德国设立了分支机构。2008年度该公司来源于英国的所得为800万元，交纳了企业所得税240万元，来源于德国的所得为1500万元，缴纳了企业所得税300万元。该公司当年境内应纳税所得额为3000万元。
要求：
1、计算境内、外应纳税所得总额
2、计算境内、外所得应纳税总额
3、计算2008年度来源于英国所得的抵免限额
4、计算2008年度来源于德国所得的抵免限额
5、计算该公司2008年应缴纳的企业所得税额
三、A公司属于工业企业，2008年度，该公司的应纳税所得额为30万元，从业人数为90人，资产总额为2600万元。B公司属于费工业企业，2008年度，该公司的应纳税所得额为25万元，从业人数为90人，资产总额为1000万元，请计算A公司和B公司2008年度应当缴纳多少企业所得税？
最好有具体步骤~
一、
（1）计算免税收入金额：
国债利息收入40万元属于免税收入。
（2）计算允许税前扣除的费用：
成本、费用、税金、损失可以税前扣除。具体有：
成本3100万元可税前扣除；
除增值税外的税金60万元可税前扣除；
销售费用1200万元扣除有限额，限额=6000*15%=900万元，实际列支广告费1000万元，需要调增100万元；
财务费用200万元扣除有限额，限额=2000*6%=120万元，实际列支150万元，需要调增30万元；
（3）计算加计扣除费用的金额：
用于新产品、新工艺研制而实际支出的研发费用200万元可加计扣除50%为：200*50%=100万元；
（4）计算应纳税所得额
应纳税所得额=6000+（150-40）-3100-60-1200+100（销售费用调增额）-200+30（财务费用调增额）-800-100（加计扣除）=780（万元）
（5）计算抵免税额
企业购置节能节水设备，可按设备价款的10%抵免应纳所得税额，抵免税额500*10%=50（万元）
（6）计算实际应缴纳的税款
应纳所得税额=780*25%-50=145（万元）
二、
1、计算境内、外应纳税所得总额=3000+800+1500=5300（万元）
2、计算境内、外所得应纳税总额=5300*25%=1325（万元）
3、计算2008年度来源于英国所得的抵免限额=800*25%=200（万元），实际缴纳240万元，多缴40万元不退，但可在未来5年内来自该国所得中抵免。
4、计算2008年度来源于德国所得的抵免限额=1500*25%=375（万元），实际缴纳300万元，少缴75万元，需要补税75万元。
5、计算该公司2008年应缴纳的企业所得税额=3000*25%+75=825万元。
三
A公司为生产型企业，只要符合年应税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元的。属于新税法规定的小型微利企业，可减按20%的税率征收企业所得税。根据上述政策，A公司符合条件，应纳所得税=30*20%=6（万元