继续教育会计题

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/16 18:17:33
鸿运公司为一国有企业，2008年度的财务资料为：产品销售收入300万元，产品销售成本120万元，产品销售费用10万元，管理费用5万元（其中业务招待费3万元），财务费用3万元，购买国债利息收入2.5万元，购买固定资产支出15万元，通过民政部门捐赠希望工程10万元。赞助明星演唱会支出6万元。计算该公司2008年应纳的企业所得税税额是多少？

先算利润总额
利润总额=300-120-10-5-3+2.5-15-10-6=133.5万元
再算税前调整：
业务招待费扣除限额：3*60%=1.8万元 300*5‰=1.5万元
业务招待费允许扣除1.5万元，应加回1.5万元
公益性捐赠支出允许扣除限额=133.5*12%=16.02万元>10万元，无需调整
所以,应纳税所得额=133.5+1.5=135万元
应纳所得税=135*25%=33.75万元