上月计提工资时没有个人所得税，但本月实际发放时有个人所得税，那本月凭证如何做？

计提工资时：
借：管理费用等
贷：应付职工薪酬——工资 (等）

下月发放时：
借：应付职工薪酬——工资 （等）
贷：银行存款
应交税费--应交个人所得税
缴纳税金时：
借：应交税费--应交个人所得税
贷：银行存款

你的问题是上月的工资中没有计提个人所得税，那么本月调整上月未计提的，也可先作废上月的错误凭证，再重新做正确的，那么本月实际支付工资时相关科目就可平了。

借：应付工资
贷：其他应付款-代扣个人所得税
现金

正确方便的做法是 在计提工资时就算好了个税并计入应缴个税的科目
你现在的情况，可以计算出需要缴纳的个税，并从应付薪酬科目转出到应缴税金科目即可