急：计算企业当期允许抵扣的进项税额

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/15 11:45:46
某企业为一般纳税人，2009年8月经营情况如下：
1.外购原材料一批，取得的专用发票上注明的货款100万元，税额17万元
2.进口原材料一批，取得的完税凭证上注明的已纳税额25万元
3.用以物易物的方式换入一批原材料，经核算，价值为50万元
4.外购免税农产品，支付价款100万元和农业特产税10万元。另外支付运费5万元、保险费5万元
5.将货物运往外省销售，支付运输费用50万元
6.从废旧物资经营单位购回一批废旧物资，支付价款15万元
7.上月尚有未抵扣完的进项税余额2万元
要求：计算该企业当期允许抵扣的进项税额
在此首先感谢各位前辈了~~~~~

以物易物与购买废旧物资是否取得了增值税专用发票？

如果取得了进项发票，则当期允许抵扣的进项税额为：

17+25+50*17%+（100+10）*13%+5*7%+50*7%+15*17%+2=17+25+8.5+14.3+0.35+3.5+2.55+2
=73.2

如果未取得进项发票，则当期允许抵扣的进项税额为：
73.2-50*17%-15*17%=73.2-8.5-2.55=62.15万元

上期留抵+本期进项=2+17+25+（100+10）*13%+5*7%+50*7%=62.15万元

以物易物,如果有增值税发票可抵.废旧物现在不能抵.