一道账务题！！

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/16 21:51:51
1．某股份有限公司2007年有关交易性金融资产的资料如下。

(1)3月1日以银行存款购人A公司股票50000股，并准备随时变现，每股买价16元，同时支付相关税费4 000元。

(2)4月20日A公司宣告发放的现金股利每股0．4元。

(3)4月21日又购入A公司股票50 000股，并准备随时变现，每股买价18．4元(其中包含已宣告发放尚未支取的股利每股o．4元)，同时支付相关税费6 000元。

(4)4月25日收到A公司发放的现金股利40 000元。

(5)6月30日A公司股票市价为每股16.4元。

(6)7月18日该公司以每股17.5元的价格转让A公司股票60 000股，扣除相关税费6 000元，实得金额为1 040 000元。

(7)12月31日A公司股票市价为每股18元。

要求：

根据上述经济业务编制有关会计分录。

1
借：交易性金融资产-成本 800000
借：投资收益 4000
贷：银行存款 804000

2
借：应收股利 20000
贷：投资收益 20000

3
借：交易性金融资产-成本 900000
借：应收股利 20000
借：投资收益 6000
贷：银行存款 926000

4
借：银行存款 40000
贷：应收股利 40000

5
借：公允价值变动损益 60000
贷：交易性金融资产-公允价值变动 60000 （1700000-16.4×100000=60000）

6
借：银行存款 1040000
借：交易性金融资产-公允价值变动 60000*60%=36000
贷：交易性金融资产-成本 （800000+900000）*60%=1020000
贷：投资收益 56000

借：投资收益 36000
贷：公允价值变动损益 60000*60%=36000

7 结转公允价值变动损益 18×40000－[（800000+900000-1020000）－（60000－36000）] ＝64000（元）
借：交易性金融资产-公允价值变动 64000
贷：公允价值变动损益 64000