预缴税款的问题

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/31 23:48:02
10月购票时预缴税款1500元，由于上期有留抵而在这期应缴税款4000元中抵减了，只交了2500元的增值税，那么在核算税负的时候应该按4000元还是按2500元呢？

预交税款时：
借：应交税费——应交增值税（已交税金） 1 500
贷：银行存款 1 500

而计算税负时，分子应为当期增值税销项税额-进项税额，所以，不应扣除1500元预交税金款，应以4 000元计算税负。

按4000，计算税负是按你实际缴纳的税金总额/收入，预缴的没退回，所以还是缴纳了，也算是你的实际缴纳的税金。

用电子表格汇总就可以了。汇总后注意剔除相互之间的往来数据。