会计准则实务题

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/06 00:14:36
甲公司20X7年11月8日销售一批商品给乙公司，取得收入120万元（不含税，增值税率为17％）．甲公司发出商品后，按照正常情况已确认收入，并转接成本100万元，20X7年12月31日该笔货款尚未收到，甲公司按照应收账款余额的5％计提了坏账准备6万元．（企业所得税税前准予扣除的坏账准备计提比例为5‰）．20X8年1月12日，由于产品质量问题．本批货物被退回．假定本年度除收益乙公司账款计提的坏账准备外，无其他纳税调整事项，甲公司于20X8年2月28日完成20X7年所得税汇算清缴，做甲公司的账务处理．

确认收入
借：应收账款 - 乙公司 1404000
贷：主营业务收入 1200000
应交税费 - 应交增值税（进项税额）204000

结转销售成本
借：主营业务成本 1000000
贷：库存商品 1000000

计提坏账准备
借：资产减值损失 - 计提坏账准备 60000
贷：坏账准备 60000

被退货时
借：主营业务收入 1200000
贷：应收账款 - 乙公司 1404000
应交税费 - 应交增值税（进项税额）204000（红字冲销）