外贸企口出口退税分录

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/04 12:39:57
深圳市某商贸企业12月份从山东龙腾公司购买大苏打一批，收到龙腾公司开具的增值税专用发票价款是34.5万,税额为5.865万,当月把此批货报关出口6.81万美元,要2010年1月份才拿到报关单证及核销单.出口货物退税率为9%,汇率为6.82.

以下为12月份会计记录分录:

1. 借:库存商品-出口商品345000.00
应交税金-应交增值税(进项)58650.00
贷:应付账款-龙腾403650.00
2. 借:应收账款-应收外汇账款464442.00(6.81*6.82)
贷:主营业务收入-自营出口销售收入464442.00

3. 借: 主营业务成本（或主营业务税金及附加） 27600.00[345000*(17%-9%)]
贷:应交税金-应交增值税(进项税额转出)27600.00

4. 借:主营业务成本 345000.00
贷:库存商品-出口商品345000.00

2010年1月会收到出口退税的审批单:
根据审批单,
1. 借:其他应收款-出口退税 31050.00(345000.00*9%)
贷: 应交税金-应交增值税-(出口退税) 31050.00
当收到出口退税
收到时:借:银行存款31050.00
贷:其他应收款-出口退税31050.00

请问前辈们以上的分录是否正确？这样算起来58650=27600+31050，平了这税就不用计提城建税及教育附加税吗？

我的理解是这样的：
1、外贸企业出口货物免税，免的是：出口销售部分免提销项增值税，并不免附加税；
2、外贸企业出口货物退税，退的是进项中应退部分（根据退税率计算），与附加税无关。
所以，我认为上例中，还是要计提城建税和教育费附加的，计算公式是：
城建税=464442*17%*城建税税率（通常是增值税的7%）
教育费附加=464442*17%*教育费附加率（通常是增值税的3%）

不知您是否满意?

借:其他应收款-出口退税 31050.00(345000.00*9%)
贷: 应交税金-应交增值税-(出口退税) 31050.00

中的31050.00是通过345000.00*9%算出来的？~

会计分录是正确的啦 城建附加是要交的 出口退税 退的是增值税 有消费税并符合退税规定的还得退消费税

还有就是会计分录 新会计中“其他应收款-出口退税”貌似是“其他应收款-应收补贴款”吧