小规模纳税人无票销售的会计分录
来源:百度知道 编辑:UC知道 时间:2024/06/16 19:05:33
(1)借:现金 3000元
贷:主营业务收入 2912.62
应缴税费 87.38
还是(2)借:现金 3090元
贷:主营业务收入 3000
应缴税费 90元
疑惑:如果是(1)那么这3000元确实是不含税的收入。如果是(2)那么现金3090那90元我没收到怎么做。
希望指点!!!不胜感激!!!!!!!!!
借:库存现金 3 000
贷:主营业务收入 2 912.62
贷:应缴税费——应交增值税 87.38
非增值税专用发票的金额皆为含税金额,要换算成不含税金额后计算增值税。
第一次听说营业税和增值税的计提是一样的,那税局也太不讲理了,别被误导了。
销售收入是含增值税的,楼主的第一个做法是对的。收到3000元的收入,分录:
借:库存现金 3000
贷:主营业务收入 2912.62
应交税费-应交增值税 87.38
你的科目写得不是太准确,应注意一下。
1、小规模纳税人无票销售的会计分录:
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税
2、未开票收入,顾名思义就是没有开发票的收入。在实际销售中,有的销售金额很小,且是对自然人销售的,很多都不开发票(比如买包盐)。但是这部分收入也是经营者的应税收入,需要依法申报纳税的。法律许可条件下,在实际销售中会有金额很小且是对自然人的销售,开发票没有实际意义。但这部分收入也是经营者的应税收入,需要依法申报纳税,这部分收入就是未开票收入。
俺来回答:
按照天津小规模企业的增值税计算方法,小规模企业的增值税计算和计算营业税是一致的。还是楼主说的3000元收入,这么算:
借:现金 3000
贷:主营业务收入 3000
借:主营业务税金及附加 90 为3000*3%计提
贷:应交税金—增值税 90
下个月缴纳后,做:
借:应交税金—增值税 90
贷:银行存款 90
小规模的增值税不是按照价税剥离的方法计算,与营业税计算方式一致。
借:现金 3000元
贷:主营业务收入 2912.62
应缴税费 87.38
这个正确