以固定资产进行投资

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/09 10:39:50
新华股份公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税率为17%，所得税采用债务法，所得税税率为33%，原材料采用实际成本法
7月1日以固定资产向东方公司投资。固定资产原值110万元，已提折旧20万元，评估确认价值为100万元，占东方公司60%的股份（不考虑增值税）。东方公司7月1日接受投资后所有者权益为200万元。1999年东方公司实现净利润20万元，（假定利润均衡发生）。股权投资差额按10摊销。东方公司所得税税率为15%，请问会计分录如何做？

新华股份公司帐务：
1、借：长期股权投资 100万
累计折旧 20万
贷： 固定资产 110万
资本公积 30万
因为投资价值按各方确认为准，再者投资价值小于所占份额的金额，所以要记入资本公积，不计入股权投资差额。
实现净利润借：长期股权投资-投资调整 120万
贷： 投资收益 120万
借： 所得税 39.6万
贷： 应交税金 39.6万
东方公司帐务
借： 固定资产 100万
贷 ：股本 100万
1999年底
借： 利润分配-分配股利 120万
贷： 应付股利 120万