UC知道关于免抵退的计算问题,谢谢帮忙解答.
来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/23 12:49:54
某三资企业2005年12月销售额180万元,其中直接出口150万元,转厂出口30万元.本期进口原材料金额160万元,进项税4万元，无销项．本企业进口料件退税率13％，以免抵退税申报方式计算本期应纳税额．
当期免抵退税不得免征和抵扣税额=150*（17%-13%）=6
当期应纳税额=30*17%-（4-6）=7.1
本期应纳增值税额7.1万元
首先本期出口进项税额转出:180*(17%-13%)=7.2万,其次要看你上期有无留抵税额.如没有,又没出口退税审批通知单,则本期交税:7.2-4=3.2万,如有留抵,且留抵税额加本期进项4万-审批单中的退税额,大于等于7.2,则不用交税,否则要交小于7.2的数字的税.