所得税题

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/02 00:21:51
2003年末，某国有工业企业实现产品销售收入800万元，产品销售成本650万元，产品销售税金及附加38万元；其他业务收入200万元，其他业务支出150万元；管理费用50万元，财务费用40万元，投资收益50万元，营业外收100万元，营业外支出120万元；当年实现利润总额2万元，并按所得税税率18%计算应纳所得税0.36万元。
经聘请的会计师事务所对该企业进行审计，核实有关账簿内容如下：
（1）管理费用50万元，其中：业务招待费8万元，新购置的一辆小汽车14万元；
（2）财务费用40万元，其中：尚未交付使用的融资租赁设备发生的利息6万元；逾期还贷，银行按规定加收的利息5万元；
（3）营业外支出120万元，其中：保险公司赔偿企业遭受自然灾害损失20万元；
（4）本年实际收到税务机关先征后退的增值税10万元未计入补贴收入账户；
（5）本年12月，接受一企业捐赠的设备一台价值20万元，计入资本公积金账户。
计算企业当年应纳所得税税额。

[2+4(业务招待费超支)+14（不得扣除的资本性支出）+6（不得扣除的资本性支出）+20（有赔偿的不得扣除）+10（应计未计的收入）+20（受赠资产应计入应纳税所得额—国税发（2000）118号）]*33%，自己算吧！！！