营业税 习题

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/08 03:09:52
1 甲建筑公司以16000万元的总承包额中标为某房地产开发公司承建一幢写字楼，之后，又把高写字楼的装饰工程以7000万元分包给乙。工程完工后，房地产开发公司用其中自有的市值4000万元的两幢普通住宅顶抵了应付给甲的工程劳务费；甲将以普通住宅自用，另一幢市值2200万元的顶抵了应付给乙的工程劳务费。 要求：计算各方应摊销的和应扣缴的营业税税款。（主要是关于那两幢住宅楼的处理）
2 一非盈利性协会（1）依照社会章程规定，收取团体会员会费40000元，个人会员会费10000元。
（2）协会开设的照相馆营业收入28000元，其中包括相册、相框等收入2000元。
（3）举办一期培训，收取培训费12000元，资料费8000元。要求：计算应缴纳的营业税。

我刚刚接触税收问题，觉得有些困难和迷茫。请高手多多指教，非常感谢！

1、建筑业营业税率为3%，甲公司应当缴纳营业税（16000-7000）*3%=270万元
代扣代缴7000*3%=210万元
乙公司应缴纳营业税210万元
销售不动产，税率为5%，房地产公司应缴纳营业税4000*5%=200万元
甲公司应缴纳（2200-2000）*5%=10万元
所以甲公司共应缴纳营业税270+10=280万元；乙公司应缴纳210万元；房地产公司应缴纳200万元。

2、（1）不征税；
（2）混合销售行为，缴纳营业税，服务业税率为5%。28000*5%=1400元
（3）文化体育业，税率为3%。（12000+8000）*3%=600元
合计缴纳营业税1400+600=2000元