UC知道请教一个税务问题
来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/18 08:16:48
我公司是增值税一般纳税人，现发生如下业务：
我单位购入一模具为51002.64元，这51002.64元由我公司向供应商支付，但该模具的款项向总公司请求，请求额为161298元，差额110295.36为我公司赚取的金额，（这种业务不是经常发生的，不属于主营业务）
已经做会计分录如下：
借：其他应收款 -总公司 161298
贷：其它业务收入 161298
借：其它业务支出 51002.64
贷：其他应付款/应付账款 -供应商 51002.64
借：其他业务支出 161298*5％
贷：应交税金-营业税 161298*5％
我现在不明白的是我们为什么要交营业税？如果应该交营业税的话，营业税税目包括：交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通讯业、文化体育、娱乐业、服务业、转让无形资产、销售不动产，而我们的业务又属于哪一个税目下的呢？
但昨天他们打电话咨询会计师事务所，一个说应该作为转让材料收入，另一个却说作为转让固定资产收入，如果属于转让材料收入的话，那不是要交增值税了吗？那我们不是就做错了吗！哪位高人解释一下到底该怎么做呀？
关键是这个模具所有权是属于总公司的，而我们只拥有使用权，但由于我公司的总公司是外国企业，供应商无法直接开具给总公司发票，就把发票开给我们了（51002.64），而我们只是向总公司请求一批款（161298），不开给总公司发票的。也就是说这个东西还是属于总公司的，不属于我们。2楼说的好像都不是我们公司的情况，这该怎么办呀！！
我单位购入一模具为51002.64元，这51002.64元由我公司向供应商支付，但该模具的款项向总公司请求，请求额为161298元，差额110295.36为我公司赚取的金额，（这种业务不是经常发生的，不属于主营业务）
已经做会计分录如下：
借：其他应收款 -总公司 161298
贷：其它业务收入 161298
借：其它业务支出 51002.64
贷：其他应付款/应付账款 -供应商 51002.64
借：其他业务支出 161298*5％
贷：应交税金-营业税 161298*5％
我现在不明白的是我们为什么要交营业税？如果应该交营业税的话，营业税税目包括：交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通讯业、文化体育、娱乐业、服务业、转让无形资产、销售不动产，而我们的业务又属于哪一个税目下的呢？
但昨天他们打电话咨询会计师事务所，一个说应该作为转让材料收入，另一个却说作为转让固定资产收入，如果属于转让材料收入的话，那不是要交增值税了吗？那我们不是就做错了吗！哪位高人解释一下到底该怎么做呀？
关键是这个模具所有权是属于总公司的，而我们只拥有使用权，但由于我公司的总公司是外国企业，供应商无法直接开具给总公司发票，就把发票开给我们了（51002.64），而我们只是向总公司请求一批款（161298），不开给总公司发票的。也就是说这个东西还是属于总公司的，不属于我们。2楼说的好像都不是我们公司的情况，这该怎么办呀！！
首先，要搞清楚你们购入该模具，是立刻转卖给总公司，还是用一段时间后再转卖给总公司？
如果购入该模具后立刻转卖给总公司，那就是销售（相当于销售模具材料），应该交增值税；如果是用一段时间后再转卖给总公司，那就是出售旧的固定资产，交纳营业税。
你们会计交营业税，说明他是将模具当作旧的固定资产来出售。但做的分录不够全面，缺少固定资产清理的分录。还有，固定资产出售，要计算盈利，应该计入营业外收入。
但是，你们会计做的三笔分录，又给人的感觉是买入模具立即再转卖给总公司。不然，要做其他业务收入、其他业务支出、应交税金干吗？ 这些分录完全是做贸易买卖的一套分录，只不过人家贸易企业做主营业务收入、主营业务支出而已。还有，销售货物应该交增值税，不是营业税。
做进其他业务收入，一般情况下你们可是要开发票给总公司的。
真要是这样的话，那么分录也该是这样的：
1.购入模具（假如收到的是增值税发票）：
借：库存商品（材料） 43592
应交税金-应交增值税（进项税额）7410.64
贷：应付账款 -供应商 51002.64
2.卖给总公司：
借：应收帐款 -总公司 161298
贷：其它业务收入137861.54
应交税金-应交增值税（销项税额） 23436.46
月底结转成本：
借：其他业务支出 43592
贷：库存商品（材料）43592
嗯，说得不错哦。