05年累计折旧中明细帐比总帐少26000元,现在该如何调帐?用“以前年度损益调整”吗?
来源:百度知道 编辑:UC知道 时间:2024/06/23 12:00:26
首先,你应弄清是什么地方错了,怎么错的,影不影响上年利润及费用,在做定论。
对于发生的会计差错,企业应当区别不同情况,分别采用不同方法进行处理。
一、当期发生的会计差错。调整当期费用即可
二、以前期间发生的差错(显然你属于这一类),应区分:
1、非重大会计差错与重大会计差错,重大会计差错是指使会计报表不再具有可靠性的会计差错。
对于以前期间的非重大会计差错,如影响损益,应直接计入当期净收益,其他相关项目也应一并调整,如不影响损益,应调整当期相关项目。
对于以前期间重大会计差错,如果影响损益,应将其对损益的影响数调整发现当期的期初留存收益,会计报表其他相关项目也应一并调整,如不影响损益,应调整其他会计报表的期初数。在这里是要用“以前年度损益调整”科目来调整。至于现在你所说情况,我还不能确定怎么调。
一般少计折旧的调整步骤如下:
一、补提折旧
借:以前年度损益调整
贷:累计折旧
二、调整应交所得税
借:应交税金-应交所得税
贷:以前年度损益调整
三、将以前年度损益调整科目余额转入利润分配
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整(1-2)
四、调整盈余公积
借:盈余公积
贷:利润分配-未分配利润
同时调整会计报表年初数,即2005年年末
首先你需要确认的到底是总账正确还是明细账正确,如果总账是正确的,你只需补登明细账就可以了,如果总账错了的话,你才需要进行账务调整,具体内容如下:借:累计折旧
贷:以前年度损益调整
借:以前年度损益调整
贷:应交税金--企业所得税
按余额转:借:以前年度损益调整
贷:利润分配-未分配利润