没收逾期未退的出租包装物加收的押金200元，这笔会计分录怎么做？

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/16 07:40:56
要交纳税金吗？最主要的是要不要交纳税金？
我这里所说的税金是指增值税。还有，贷方是哪个会计科目？是营业外收入还是其他业务收入？
我有本教材上面是这样的：
借：其他应付款 200
贷：应交税金—应交增值税 34
营业外收入 166

分录上，做为企业的营业外收入处理，
借 其他应付款－押金 200
贷 营业外收入 200

不需要缴纳流转税（营业税或者增值税等），不过要计入企业的利润并缴纳企业所得税。

需要交纳增值税。
借：其他应收款-XX押金 200
贷：其他业务收入 170.94
贷：应交税金-应交增值税（销项税额）29.06
《增值税若干具体问题的规定》（国税发[1993]154号）第二条“计税依据”第一款规定：纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记帐核算的，不并入销售额征税。但对因逾期未收回包装物不再退还的押金、应按所包装物的适用税率征收增值税。

一开始的分录
借：现金 200
贷：其他应付款 200
然后根据上面的分录开始结转
借：其他应付款 200
贷：营业外收入 170.94
应交税金-应交增值税（销项税额） 29.06

没收的押金收入应作为一项其他业务收入，同时要缴纳增值税。

借：其他应付款
贷：其他业务收入
借：其他业务支出
贷：应交税金-应交增值税（销项税额）

同意luedzz