来帮忙看看此业务合并报表如何做分录??

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/27 07:31:59
A总公司销售一批商品给B分公司

A存货进价未税11700元, 销售给B未税收入10000元.

B购入价未税存货增加10000元,然后又对外销售了一部门，未税收入555.56元,同时结转成本543.18元.

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请问这个月我该如何编制抵消分录???请说的详细些,谢谢!!
是对外销售一部分~~~~~~~~~不是部门哦~~~打错字了，不好意思哈~~~

Dr:主营业务收入 10000
存货 1700
Cr:主营业务成本 11700
具体解释:
假设A,B两个公司本月只有这两笔业务:
合并报表的存货汇总数为9456.82(A公司存货0+B公司存货10000-543.18)
主营业务成本汇总数为12243.18(A公司11700+B公司543.18)
主营业务收入汇总数为10555.56(A公司10000+B公司555.56)
对于集团来说:本月如果只有一笔对外的销售,对应的存货为11156.82(11700-543.18),主营业务成本为543.18,主营业务收入为555.56.
比较后可知汇总数少计存货1700,多计主营业务成本11700,多计主营业务收入10000.

总公司:
借:应收账款/银行存款 11700
贷:产品销售收入10000
应交税金-应交增值税(销项税) 1700

B公司:
购入时:
借: 物资采购-A产品 10000
应交税金-应交增值税(进项税) 1700
贷:应付账款/银行存款 11700

销售时:
借:应收账款/银行存款 650.01
贷:产品销售收入 555.56
应交税金-应交增值税(销项税) 94.45

结转成本:
借:主营业务成本543.18
贷:库存商品-A产品 543.18