请教，急！

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/13 16:47:25
某有限公司接受一项政府补贴100万元,要求用于治理当地污染,企业购建了专门设施并于上年末达到可使用状态,该专门设施入账金额为120万元,预计使用4年,预计净残值为0,这是一项与资本相关的政府补助,按照”应当确认为递延收益,并在相关资产使用寿命内平均分配,计入当期损益”的要求,请做出在上年接受补助和设施完工时,本年转销收益时,计提折旧时的分录

1、收到
借：银行存款100万
贷：递延收益100万
2、购固定资产
借：固定资产120万
贷：银行存款120万
3、每月确认补贴100/4/12=2.08万，也可以每年确认
借：递延收益2.08万
贷：补贴收入2.08万
4、每月计提折旧120*0.95/5/12=1.9万
借：管理费用1.9万
贷：累计折旧1.9万
虽然预计使用4年,预计净残值为0,但按税法必须5年摊销，残值率5%；如果你选择4年折旧并不留残值，年底纳税调整