成本中的销售费用不予税前扣除的部分请问怎样做帐务处理

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/09 06:38:04
我公司2005年亏损10万元,在2006年10月税务检查运费的额度时,规定运费列支范围在全年销售收入的<3.63%,超出部分不予税前扣除(10月份进项税额己转出)现在已到年底税务部门让我们将超出部分进行调整,其中:2005年12月发生的销售运费下到2006年1月份的销售费用中75180元;2006年销售费用超出483134.75元;2006年购进原材料发生的成本费用199409.54元.请问对于上述发生的业务是否要做帐务处理,应该怎样做帐务处理和纳税调整.谢谢急盼各位答复.
请问兜里只装烟的朋友:不能税前扣除的还能在以后的会计期分摊吗?

年底对超出部分进行调整，这是在所得税年报表中的纳税调整减少项中把超出的部分按表中的项列出调整就可以了。帐务处理通过“以前年度调整”科目减少相对应的费用科目，调整出来的数据可以在以后的会计期分摊，分摊的时候再记入相应的费用科目，把“以前年度调整”科目就冲调了，不要一次摊完，分月摊销。