关于坏帐准备的冲销

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/21 10:06:06
假如帐面已计提坏帐准备，余额为贷方5万
现发生无法收回的坏帐10万元
坏帐准备的余额是冲销到0为止还是变成借方5万？

“坏账准备金提取比例一律不得超过年末应收账款余额的5‰”，是指年末坏账准备金的余额控制在5‰以内。当年有坏帐可以先列支，待年底再一次补足坏账准备金。
1、批准作为坏帐列支时：
借：坏帐准备
贷：应收帐款（其他应收款）
2、年底按差额计提：
借：管理费用
贷：坏帐准备（按年末应收账款余额的5‰补足差额）

发生时
借:应收账款100000
贷:坏账准备100000
下次计提时借:坏账准备(年末数+现多提的50000)
贷:现金/银行存款

坏帐准备的余额应冲销到0为止
借 坏帐准备 5万
资本公积-流动资产损失 5万
贷 应收账款 10万

修改数据库,把坏帐记录去除了.

变成借方5万,等下次计提时补足.