财务管理研究生题目--关于控制测试

根据《独立审计具体准则第9号——内部控制与审计风险》
第二十五条 注册会计师如拟信赖内部控制，应当实施符合性测试程序，以评估控制风险。初步评估的控制风险水平越低，注册会计师就应获取越多的关于内部控制设计合理和运行有效的证据。

第二十六条 注册会计师可实施以下符合性测试程序:
一 检查交易和事项的凭证；
二 询问并实地观察未留下审计轨迹的内部控制的运行情况；
三 重新实施相关内部控制程序。

第二十七条 出现下列情况之一时，注册会计师可不进行符合性测试，而直接实施实质性测试程序: 一 相关内部控制不存在；
二 相关内部控制虽然存在，但注册会计师通过了解发现其并未有效运行；
三 符合性测试的工作量可能大于进行符合性测试所减少的实质性测试的工作量。

（符合性测试即控制测试，最主要的是第26条）