UC知道求助：财务会计的分录题6
来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/10 07:40:43
5、某企业为增值税一般纳税人，本月有关业务如下：
（1）购入原材料总额为220万元，支付增值税为37.4万元，取得增值税专用发票，款项已经支付，材料已验收入库。该批材料入库后有20万元被厂房建造工程领用。
（2）本月销售产品开出增值税专用发票，取得销售收入300万元，适用的增值税率为17%，货款已经收到。
（3）该企业经营的产品均为应税消费品，适用的消费税税率为10%。
（4）企业以银行存款交纳税金，假设包括本月应交增值税、本月应交消费税以及上月应交未交的增值税12万元。
要求：
（1）计算本月的应交增值税；
（2）计算本月的应交消费税并编制应交消费税会计分录；
（3）编制交纳税金的会计分录。
（“应交税金”科目必须列出明细科目）
（1）购入原材料总额为220万元，支付增值税为37.4万元，取得增值税专用发票，款项已经支付，材料已验收入库。该批材料入库后有20万元被厂房建造工程领用。
（2）本月销售产品开出增值税专用发票，取得销售收入300万元，适用的增值税率为17%，货款已经收到。
（3）该企业经营的产品均为应税消费品，适用的消费税税率为10%。
（4）企业以银行存款交纳税金，假设包括本月应交增值税、本月应交消费税以及上月应交未交的增值税12万元。
要求：
（1）计算本月的应交增值税；
（2）计算本月的应交消费税并编制应交消费税会计分录；
（3）编制交纳税金的会计分录。
（“应交税金”科目必须列出明细科目）
(1)应交增值税=300×17%-(37.4-20×17%)=51-34=17(万元)
(2)应交消费税=300×10%=30(万元)
借:主营业务税金及附加 300000
贷:应交税金-应交消费税 300000
(3)借:应交税金-应交消费税 300000
-应交增值税(已交税金)170000
-未交增值税 120000
贷:银行存款 590000
浙江省杭州市2006年高等职业技术教育招生考试
财会类专业基础理论