多提坏帐准备在年度所税调整中如何做分录

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/17 22:23:17
我在06年12月份多提了坏帐准备(超过应收帐款余额的0.5%),超过部分不能在税前列支,06年所得税汇算清缴时,要调出多提部分,到时我应如何做分录，我是新手，请大家帮忙。
谢谢你们，我还想请教一下，我在做所得税年报汇算清缴时，要把超过0.5%的部分调出，补交所得税（我单位所得税是按季预缴，第四季度的所得税我已预提了），到时，是否需要做分录，是否调整未分配利润余额及盈余公积。谢谢！

首先要分清楚会计和税法是不同的，会计准则没有要求企业只能提取0.5％的坏帐准备，而是可以根据具体情况进行会计估计，该多提的少提了，也是不符合稳健原则的。
税法规定的是税前可以列支的部分0.5％以内，并不于会计准则冲突，那是纳税调整的范畴了，你如果不是估计差错没必要做什么调整分录的

做一笔相反的分录
借：坏账准备
贷：管理费用

让税审的人调就是了，你账可以不调的，因为你做账依据的会计准则。