工资计提和代扣结转

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/11 12:52:16
工资数据如下：
部门 应付工资 代扣家属药费 代减水费 代减房租 实发工资
生产车间 20700 100 600 200 19800
机修车间 8100 50 50 60 7940
管理部门 5940 40 30 90 5780

问：1.根据工资表提取现金并按此发放工资
2.结转工资中的代扣款项
分录如何？
如果要扣个人所得税和社会保险呢？也是通过“其他应付款”？

1、是的。（具体分录省略）
2、应付工资中代扣的家属医药费、水费、房租，属先扣后偿还有关部门的应付款，应通过“其他应付款”账户核算，如是原先垫付现扣回的，应通过“其他应收款”账户核算。而你如上所说的应是先扣后偿还有关部门的，故应为如下：
A:
结转代扣款项时应作如下分录：
借：应付工资 1220
贷：其他应付款-代扣医药费 190
-代扣水费 680
-代扣房租 350
B:
企业在用存款支付代扣的款项时作如下分录：
借：其他应付款-代扣医药费 190
-代扣水费 680
-代扣房租 350
贷：应付工资 1220
3、还有是最的应付工资分配我想你应该知道，就不作解答了。

1、计提工资
借 生产成本 20700
借 制造费用 8100
借 管理费用 5940
贷 应付工资 34740
2、提现金
借 现金 34740
贷 银行存款 34740
3、发放工资
借 应付工资 34740
贷 其他应收款－家属药费 190
贷 其他应收款－水费 680
贷 其他应收款－房租 350
贷 现金 33520

4、需要提醒的是，没有体现个人所得税和社会保险费用。