一道会计题，，谢谢各位啦。。。

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/06 09:28:08
某企业10月1 号将C公司7月1号签发的面值20万，年利率问12%，期限为6个月的应收票据向银行贴现，贴现率为10%，计算贴现所得净额，并编制会计分录录

我不明白的就是应收票据的账面价值=面值+签发日期到6月30号的利息 为什么是到6月30号

谢谢了。。。

票据到期价值=票据面值*(1+年利率/12*票据到期月数)=200000*(1+12%/12*6)=212000(元)
贴现天数=贴现日至票据到期日实际天数-1=31+30+31+1-1=92(天)
贴现息=票据到期价值*贴现率/360*贴现天数=212000*10%/360*92=5418(元)
贴现所得金额=票据到期价值-贴现息=212000-5418=206582(元)
会计分录:
借:银行存款 206582
财务费用 5418
贷:应收票据 212000

利息计算时,日期是"算头不算尾"。比如1月1日签发2月1日到期，时间是31天，而不是32天。

一般来讲,计算利息时,"算头不算尾",既只签发当日那天要计算利息,而到期日那天不计算利息,所以7月1日签发的票据到期日为次年1月,贴息期只应计算到12月31日.