工资表上帐

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/29 21:29:10
应该上的是应付工资的金额,而不是实付工资的金额吧?
那扣款项目是不是也该逐笔上帐呢?
比如事先帮垫付的保险费,从工人工资扣回来.该怎么冲呢?

工资报表上的工资总额是应付工资的总额,也是当月预提的工资总额
假设预提10月份工资总额为3000元
借:管理费用/制造费用/生产成本等 3000
贷:应付工资 3000
10月底时,代职工垫付保险费500元
借:其他应收款-代垫保险费 500
贷:银行存款/现金 500
11月初发放10份工资时
借:应付工资 3000
贷:银行存款/现金 2500
其他应收款-代垫付保险费 500

这样全冲平了,其实质就是
借:管理费用/制造费用/生产成本等 3000
贷:银行存款/现金 3000

如：本月员工应付工资1600元，公司代垫保险费500元，实发1100元。
分录：
发放工资时：
借：应付工资（新准则是应付职工薪酬） 1600
贷：现金或银行存款1100
贷：其它应收款500
结转工资时：
借：管理费用等相关科目1600
贷：应付工资（新准则是应付职工薪酬） 1600

借：应付工资
贷：现金（实发）、其他应收款（收回代垫款）