小规模纳税人交税问题

应该先提后交

借：主营业务税金及附加
贷：应交税金-应交增值税

交税时：

借：应交税金-应交增值税
贷：银行存款（现金）

月末结转时：

借：本年利润
贷：主营业务税金及附加

好像不合理,即使没有收入,你也要交纳相应的费用,但不可以将税金转为费用.

这种情况不没遇到过，不过从经验来讲的话，可以将其挂在应交税金科目上，但其的表现形式又是一种费用的体现，那是否可以考虑计入主营业务税金及附加科目呢。这个问题大家可以讨论一下。
增值税作为价外税，应该是有收入，有了增值的体现才应交纳的税费，但这种定额税对于企业来说的话，有无收入都存在交纳的问题，那么在没有收入的情况下那不就成了一项费用了，那这个是否就应该由损益类科目“主营业务税金及附加”来核算呢？这个可能需要请教一下专家才行了。

没有销售，应交税金为负数是正常的，我们公司也有这种情况，200元为税务局核定的预缴数，直到有销售时在再用销项税冲回。