怎样做账？

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/19 12:53:08
我公司所在国税实行最低缴税制，也就是每个月最低必须缴纳税金400元，我1月份，实际收入1500元，纳税84.91元（6%的增值税），另补交了增值税315.09元，请问这多交的税金怎样预提，怎样做账呢？
另外，我的地税申报，计算基数，是以84.91元呢？还是以400元为基数来计算？

一月以实际的做账
借：现金等 1500
贷：主营业务收入 1415.09
应交税金－应交增值税84.91
下月以缴税单记账
借：应交税金－应交增值税 400
贷：银行存款 400
应交税金－应交增值税有借方余额315.09留这待抵。以后有收入并增值税超过400元超出的地方可以用315.09里的金额抵扣