冲销坏账

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/07 09:24:02
某企业从2001年未开始采用备抵法核算坏账损失.提取坏账准备比例5%.当年应收账款账面余额为借方80万;2002年核销坏账损失6万元,2002年未应收账款余额为140万元.2003年重新收回以往已核销坏账2万元.2003年未应收账款账面余额为20万元.
1.计算2001-到2003年各年未应提了(冲减)坏账准备的金额.
2.编制提取坏账准备\核销坏账损失\重新收回坏账的会计分录.

我是初学者有很多不理解的地方，望高手指点！

1、01年应提：800000*5%=40000元，在贷方；
02年应提：1400000*5%-40000（见上）+60000=90000元，在贷方；
03年应计提（实为冲减）：200000*5%-40000（见上）-90000（见上）-20000+60000=-80000元，在借方。

2、01年提取：
借：资产减值损失 40000
贷：坏账准备 40000
02年核销：
借：坏账准备 60000
贷：应收账款 60000
02年提取：
借：资产减值损失 90000
贷：坏账准备 90000
03年收回以前核销的：
借：应收账款 20000
贷：坏账准备 20000
借：银行存款 20000
贷：应收账款 20000
03年计提（冲减）：
借：坏账准备 80000
贷：资产减值损失 80000

其实做坏账准备的时候划T字型账户会比较容易
注：单位为 万元
借：管理费用 40
贷：坏账准备 40
80*0.05=40

借：坏账准备 6
贷：应收账款 6

借：坏账准备 27
贷：管理费用 27
140*0.05=7
40-6-7=27

借：应收账款 2
贷：坏账准备 2
借：银行存款 2
贷：应收账款 2

借：坏账准备 8
贷：管理费用 8
20*0.05=1
7+2-1=8