地税三个税种的账务处理

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/23 15:05:21
地税已经交了，不知道该如何做账？？？？
分别交了以下三个税种：1城市维护建设税 2教育费附加 3文教部门基金收入，请各位大侠指教，急呀！！！！！
我们公司是从2007年第一次交地方税,我上月没有计提,在这月可不可以直接做:
借:主营业务税金及附加
借:管理费用
贷:银行存款

月底了,我还没做账,急呀!

还有,这个月我是还和以前一样不计提,等下月直接做银行,还是要把2月的地税在2的凭证中计提出来呀?

计提时：
借：主营业务税金及附加
贷：应交税金——应交城建税
贷：其他应交款——教育费附加

借：管理费用——文教部门基金收入
贷：其他应交款——文教部门基金收入
缴纳时：
借：应交税金——应交城建税
借：其他应交款——教育费附加、文教部门基金收入
补充：
应该计提，不能直接做管理费用去缴纳，应该通过“应交税金”科目核算。

计提
借 主营业务税金及附加
贷 应交税金－城建税
贷 其他应交款－教育附加
贷 其他应加款－文教
缴纳
借 应交税金－城建税
借 其他应交款－教育附加
借 其他应加款－文教
贷 银行存款
上月没有计提，本月做计提的分录好了；直接进入费用不太合适，应该通过计提，但是年底要更正过来。

计入“营业税金及附加”就可以了。
借：营业税金及附加
贷：银行存款

会计分录：
1.计提的时候：
借：主营业务税金及附加-城建税
贷：应交税金-城建税
借：主营业务税金及附加-教育附加
贷：其他应交款-教育附加
借：管理费用-文教基金
贷：其他应交款-文教基金（或者直接在交纳时作借：管理费用-文教基金 贷：银行存款）
2.交纳后：
借：应交税金-城建税
其他应交款-教育附加
-文教基金
贷：银行存款
借：本年利润
贷：主营业务税金及附加-城建税
-教育附加
不好意思，我不太明白文教基金，所以不太专业，参与一下了！！！
教育费附加是属于主营业务税金及附加的，以他做会计分录的二级科目的有“主营业务税金及附加”和"其他应应交款”

你们难道是当月提当月交吗？我就不太清楚了，一般都是当月提下月初交，所以就牵扯到计提和缴纳两个环节，你那