关于税率问题的请教

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/22 06:42:19
1. 小规模纳税人应向税务机关交纳的是4%或6%的增值税,可他们是不是有可能向消费者要17%的销项税呢?
2. 一般纳税人向税务部门交纳的是13%或17%的增值税,可他们带抵扣的,我的问题是假如这个企业从小规模纳税人那儿进了1000元的货,进项税为140,销售价为2000,销项税为340.这个一般纳税人的应交纳增值税金为多少?希望带算法!谢谢

1、增值税是价外税，最终的税负是转嫁给最终消费者的
小规模纳税人是按简易办法征收增值税的，在计税的时候首先要还原为不含税价 应纳税额＝ 实际销售价/（1+4％（6％）】*4％（6％）
可见这4％或者6％的增值税最终还是转嫁到消费者身上了，而不是转嫁17％
2、一般纳税企业丛小规模纳税人处购货，如果取得税务机关认可的可抵扣的进项税凭证，则可以按规定抵扣当期销项税，否则不允许抵扣
（1）假设丛小规模处购入1000元的货物，进项税140取得合法扣税凭证且允许抵扣进项税为140，无其他事项（注，丛小规模处购入1000元货物即使得到合法扣税凭证140的进项税也是不可能的，根据提问这里只是一个假设）
本期应纳增值税＝340-140＝200
（2）假设丛小规模处假设购入1000元，未取得合法扣税凭证，无其他事项
本期应纳增值税＝340
（3）假设丛小规模处购入1000货物，取得合法扣税凭证，允许抵扣进项为按规定计算的数字，无其他事项
本期应纳税额＝340-按规定计算的