请教智者：发票销售收入1800元，银行存款进了1825元，已与客户商定25元为运费，请问此业务如何处理？多谢

要具体情况具体分析：如果这25确实是要付出去的，那就做到其它应付款二级科目为应付运费的客户名称。实际支付时冲其它应付款。如果25元是只收却不用付出去的话，可以作到其它应付款作为多收取的费用挂账。

如果是帮客户代垫的运费的话，分录如下：
借：银行存款 1825
贷：主营业务收入 1800
其他应收款－代垫运费 25

在不考虑增值税的情况下的。
支付运费的时候：
借：其他应收款－代垫运费 25
贷：库存现金/银行存款 25

谢谢楼下提醒，要不然糗大了，呵呵！

楼上的
支付运费的时候应该是
借：其他应收款－代垫运费 25
贷：库存现金/银行存款 25