急！！！帮我解决一下会计的问题吧！！！

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/26 10:50:59
1.某钢琴厂为增值税一般纳税人，本月采取“还本销售”方式销售钢琴，开具普通发票20张，共收取货款25万元。企业扣除还本准备金后按23万作销售处理，则增值税计税销售额为( ).答案为C
A 25 B 23 C 21.37 D.19.66
2.某商业企业为增值税小规模纳税人，2005年2月份取得含税销售额8万元，均开具普通发票。该企业2月份应纳增值税额为（ ）万元。 答案为：B
A.0.32 B.0.31 C.0.45 D.0.48
3.某企业2003年度研究开发费用为60万元，2004年度研究开发费用为80万元，企业据实列支当年应纳税所得额120万元，则应纳税额为（ ）万元。答案为：C
A. 19.8 B.36.96 C.26.4 D.39.6
请把步骤写得清楚一点，十分感谢！！！

1、25/（1+17%）还本销售不得从销售额中减还本支出
2、小规模商业企业税率为4%， 8*4%/（1+4%）
3、[120-（80*50%）]*33% 研发费比上年增长10%以上的，可按研发费50%直接抵扣

第一题我不会，惭愧。
2、 8万元是含税销售额，小规模纳税人，商业企业是4%，所以8/(1+4%)*4%=B答案

3、(80-60)/60*100%=33.33%, 04年的研究开发费比03年实际增长33.33%，已超过10%，据税法规定，04年的研究开发费80万可以在税前全部扣除外，还可以再多扣当年研究开发费的50%，即80+80*50%=120，当年可扣120万，由于已扣了80万了，所以再补扣40万，即04年应纳税额为（120-40）*33%=C答案