企业计提所得税时，所得税科目有余额吗？在什么时候结转

一般是计提多少就预缴多少,有余额(没余额怎么去结转?),类似费用类科目
计提时
借:所得税
贷:应交税费-应交所得税

上缴时
借:应交税费-应交所得税
贷:银行存款

年末结转
借:本年利润
贷:所得税

借:利润分配-未分配利润
贷:本年利润

在期末结转。

计提之前不会有余额。

所得税科目是损益类科目，期末将本期发生额转入“本年利润”，没有余额。