UC知道怎样调整会计报表？
来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/24 22:51:38
公司06年度计提应交的所得税总额21448.48，但在07年汇总清算时发现业务招待费超出免除额17057.55，又调整了应交的税金2558.64，在07年汇总清算时申报所得税24007.12，少提的部分所得税是否通过以前年度损益调整科目补提，由于上一年度已结帐，少提的所得税在上本年度报表的年初数中表现不出。应该怎样调整报表？
会计帐务处理：
借：利润分配--未分配利润 2558.64
贷：应交税金--应交企业所得税 2558.64
同时调整当月资产负债表“年初数”，即当月资产负债表“利润分配”年初数减少2558.64“应交税金”年初数增加2558.64
如果上年盈利，还需再做一笔
借：盈余公积255.86
贷：利润分配--未分配利润 255.86
这种情况下：调整当月资产负债表“利润分配”年初数减少2302.78“盈余公积”年初数减少255.86“应交税金”年初数增加2558.64
只在以前年度损益调整就行了。
企业所得税汇算清缴调整，不需要调帐，只是将会计利润调整成为企业所得税应纳税所得额，不涉及帐务处理。