又是会计题!请帮忙解释！

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/13 16:22:23
某企业1月1日以410万元从证券公司购入甲公司当日发行的两年期债券作为短期投资，并支付相关税费1.5万元；该债券票面金额为400万元,每半年付息一次,年利率为4%；7月1日,企业收到利息8万元；8月20日，企业以405万元的价格出售该投资。假定不考虑其他相关税费和短期投资跌价准备。企业出售该投资确认的投资收益多少

1.1取得时
借：交易性金融资产 410
投资收益 1.5
贷：银行存款 411.5
6.30确认收益时
借：应收利息 8
贷：投资收益 8
7.1受到利息时
借：银行存款 8
贷：应收利息 8
8.20出售时
借：银行存款 405
投资收益 5
贷：交易性金融资产 410

投资收益：-1.5＋8＋（-5）＝1.5

不过本题条件不全面，企业取得投资后是划分为交易金融资产？还是持有至到期投资？还是可共出售金融资产？半年末公允价是多少？要调整帐面价值的。

借:交易性金融资产-成本 400
应收股利 10
贷:银行存款 410

借:投资收益 1.5
贷:银行存款 1.5

借:银行存款 8
贷;应收利息 8

借:银行存款 405
贷:交易性金融资产 -成本 400
投资收益 5

5-1.5=3.5万(不知对不对)

1月1日:
短期投资411.5
贷：银行存款411.5

7月20日
应收股息8
贷：投资收益8
银行存款8
应收股息8

8月20日
银行存款405
投资收益411.5-405-20/9=6.5-20/9
贷：短期投资411.5
贷：应收股息20/9
投资收益为8-(6.5-20/9)=1.5+20/9

二楼回答正确，不过这道老题用新准则做不太明确，老准则还有历史成本这个概念所以不考虑公允价值问题，既然提到了减值可能划分可供出售金融资产，不过没有实际利率只有票面利率，可供出售金融资产不好进行利息调整。