请大家一定耐心看完并帮忙解答,谢谢!

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/14 12:23:27
我单位是建筑企业,有一项目工程我们是分包方,由总包方为我们代扣代缴营业税及附金,由于扣税凭证很长时间才给,所以在拿到工程款(扣税后金额)并开出发票(全额开出)的时候,并不拿发票入帐,会计分录为:
借:银行存款 (扣税后金额)
贷:预收帐款
等到扣税凭证到的时候,拿发票入帐,做如下会计分录:
借:预收帐款 (发票金额)
贷:主营业务收入
然后计提税金:
借:主营业务税金及附加 (根据扣税凭证金额)
贷:应交税金
然后凭扣税凭证做:
借:应交税金
贷:预收帐款
现在的问题是:06年底由于一笔金额的扣税凭证未到,所以我按照以往的扣税税率先做掉了,心想只要等扣税凭证来了粘贴在后面就行了,想不到07年3月份拿来的扣税凭证上的城建税税率不是按照以往的7%,而是5%来扣除的,请问我该如何调整?
实际情况是我在06年底做以上会计分录的时候,我还没拿到扣税凭证,我只是按照以前拿到的税单上的税率7%来做的,没想到这笔工程款的扣税凭证上的税率是按照5%来扣的,而且这张扣税凭证我在07年三月份才拿到,实际我的帐面上应该还有60元的应收帐款,我该怎样调?你说的如果金额不大,做一笔红字冲回,问题是跨年的我还能冲吗?请务必回答,很急,万分感谢!

在拿到工程款(扣税后金额)并开出发票(全额开出)的时候,
借:银行存款 96670
贷:预收帐款 96670
等到扣税凭证到的时候,拿发票入帐,做如下会计分录:
借:预收帐款 100000
贷:主营业务收入 100000
然后计提税金:
借:主营业务税金及附加 3330
贷:应交税金 -营业税 3000
应交税金 -城建税 210
其他应交款－教育费 120(4%)
然后凭扣税凭证做:
借:应交税金 -营业税 3000
应交税金 -城建税 210
其他应交款－教育费 120
贷:预收帐款 3330
若如此例，在收到款项时就应发现问题
收到款加预计的税金不等于总价款
100000-100000*0.03-100000*0.03*0.05-100000*0.03*0.04=96730

请表明实际情况

不过万变不离其宗
涉及金额较小的，将有错误的分录直接红字冲销，再重新做一遍
金额较大的达到重要性的
要用 以前年度损益调整 科目调回
并相应计算所得税款及分配利润情况等

最简单，最直接，红笔冲回
对于菜鸟会计来就

如果是先提了税金,再改,要先和专管员沟通,告诉他你原来税金提错了,否则自行更改,税务局会不认帐