急！！！愿意奉上所有积分！！！增值税的核算

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/21 09:21:33
购入生产用材料一批，取得增值税专用发票注明其买价为500000元，增值税为85000元，同时支付供应单位代垫运杂费25000元（其中运输费20000元），材料已验收入库，价税款以银行存款支付。

分录为：借：原材料 523600
应交税金——应交增值税（进项税额）86400
贷：银行存款 61000
谁能告诉我为什么这么做分录吗？为什么增值税不是85000 ？十分感谢！！！

这首先要看你的运输费是不是发票了,如果是可以抵扣的发票就是按7%来抵进项税了也就是运费20000*7%=1400元可是做为进项税进行抵扣呀,其余的运杂费是要进原材料的,这样做是对的.
也就是说25000元中有20000元是运输费,但必须有发票而且是税局认同的可以抵的.那25000-20000*7%=23600 进到原材料
懂吗？

一般纳税人企业,在生产经营过程中,用于生产销售的运费发票是可以抵扣进项税额的,但只能抵扣7%

这道题,
运费20000*7%=1400 所以不是85000,而是
进项税是85000+1400=86400

运费可以抵扣7%,是2000*7%+85000=86400