UC知道专找llssqq1963问剩下的几个税法问题。
来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/22 18:31:26
一、进口货物应缴纳的增值税公式是_____________?
二、关于业务招待费的问题方面，刚翻了两本书，一本上就是你说的那个算法：
内资企业年销售额1500万以下（含1500万元）按5‰计提，年销售额超过1500万以上的部分3‰计提。
可是另一本上是有一个速算增加数的:
1500万元及其以下的，比率用5‰,速算增加数为0；
超过1500万元的，比率用3‰，速算增加数为3万元。
为什么会出现两种不同的算法？
我开始的那个提问的用6500万元业务收入来算可抵扣招待费，书本答案用的就是我现在所说的第二种算法，答案和第一种算法的答案大相径庭。
要到了考试里出现这种情况叫我怎么办啊
三、（直接一题目）帮帮忙吧
某煤炭联合企业，本月销售原煤5000吨，取得销售额为160万元，销售选煤100吨，取得销售80万元，又以上述价格用100吨选煤与钢厂换钢材一批用于本企业基建项目，用100吨选煤支付发电厂的电费，均按规定取得或开出专用发票，本用购买辅料和修理用备件取得增值税专用发票上注明税金共计3万元，根据以上业务计算联合企业本月应纳增值税。
（我要步聚。尤其是进项税那一块！！）
先谢啦。
一、进口货物应缴纳的增值税公式
根据税法的有关规定：
1、不涉及缴纳消费税的货物
组成计税价格 = 关税完税价格 + 关税
应纳增值税额 = 组成计税价格 * 税率
2、涉及缴纳消费税的货物
组成计税价格 = 关税完税价格 + 关税 + 消费税
应纳增值税额 = 组成计税价格 * 税率
二、关于业务招待费
根据税法的有关规定，纳税人发生的与其经营业务直接相关的业务招待费，在下列规定比例范围内，可据实扣除：全年销售(营业)收入净额在1500万元及其以下的，不超过销售(营业)收入净额的5‰；全年销售(营业)收入净额超过1500万元的，不超过该部分的3‰。
因此：
1、如果当年全年销售（营业）收入在1 500万元以下的，则，
业务招待费扣除限额 = 全年销售（营业）收入 * 5‰
2、如果当年全年销售（营业）收入在1 500万元以上的，则，
业务招待费扣除限额（单位：万元） = 1 500 * 5‰ + （全年销售（营业）收入 - 1 500） * 3‰
可见，在当年全年销售（营业）收入在1 500万元以上时，上述计算较为复杂，因此，可利用数学换算为简便方法计算，即：
业务招待费扣除限额（单位：万元） = 全年销售（营业）收入 * 3‰ + 3
上述两种方法计算的结果是一致的。题中所提到的“答案大相径庭”，可能与题中利用前一种方法计算时没有按规定分段计算有关。
三、某煤炭联合企业，本月销售原煤5000吨，取得销售额为160万元，销售选煤100吨，取得销售80万元，又以上述价格用100吨选煤与钢厂换钢材一批用于本企业基建项目，用100吨选煤支付发电厂的电费，均按规定取得或开出专用发票，本用购买辅料和修理用备件取得增值税专用发票上注明税金共计3万元，根据以上业务计算联合企业本月应纳增值税。
根据税法的有关规定：煤炭及其制品增值税适用税率13%，电力产品增值税适用税率17%。
题中，假设取得的销售额为不含税价格的话，则：
销项税额 =