关于财务管理

现金日常管理

企业在确定了最佳现金持有量后，还应采取各种措施，也强现金的日常管理，以保证现金的安全、完整，最大限度地发挥其效用。现金日常管理的基本内容主要包括以下几个方面。

1.现金回收控制

为了提高现金的使用效率，加速现金周转，企业应尽量加速帐款的收回

2.现金支出控制

企业在收款时，应昼加快收款的速度，而在管理支出时，应昼延缓现金支出的时间，控制现金支出的方法有：

A.力争现金流出量与现金流入量同步

如果企业能昼使它的现金流出与现金流入发生的时间趋于一致，这样就可以使其所持有的交易性现金余额降到最低水平。

B.使用现金浮游量

从企业开出支票，收票人收到支票并存入银行，至银行将款项划出企业帐户，中间需要一段时间。现金在这段时间的占用称为现金浮游量。在这段时间里，尽管企业己开出了支票，却仍可动用在活期存款帐户上的这笔资金。不过，在使用现金浮游量时，一定要控制好使用时间，否则会发生银行存款的透支。

C.推迟应付款的支付

推迟应付款的支付，是指企业在不影响自己信誉的前提下，尽可能地推迟应付款的支付期，充分运用供货方所提供的信用优惠。

D.改进工资支付方式

有的企业在银行单独开设一个帐户专供支付职工工资。为了最大限度减少这一存款余额，企业可预先估计出支付工资支票到银行兑现的具体时间。例如，某企业在每月3日支付工资，根据经验，3日、4日、5日及5日以后的兑现率分别为20％、25％、30％和35％。这样，企业就不需要在3日存足支付全部工资所需要的工资额。而将节余下的部分现金用于其他投资。

总之，现金日常控制的目的，是在保证企业生产经营所需货币资金的同时，节约使用资金，并从企业闲置的现金中获得最多的投资收益。

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