年底结转利润跟预缴所得税分录，是做在12月还是1月

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/31 03:05:05
问题1：我知道缴纳06年第四季预缴企业所得税：
借：应交税金-应交企业所得税，贷：银行存款
当然是1月份下税单时做，那么

计提的时候：
借：所得税，贷：应交税金-应交企业所得税
是什么时候做呢？

问题2：还有将本年利润结转到未分配利润的那笔分录，是什么时候做呢？

我是第一次接触年底的账务处理，发现我当时都做在1月了，是不是不对，如果不对，能不能调整，有必要调整吗？会不会影响今年的汇算清缴？谢谢
那我现在已经做到1月了，怎么办。。。3Q

在06年第四季度交税前计提
借：营业税金及附加
贷：应交税金

交税
借：应交税金-应交企业所得税
贷：银行存款

年末作利润分配
借：本年利润
贷：利润分配

上年年末做12.31日

1、06年12月计提：
借：所得税
贷：应交税金-应交所得税
2、还要得再做笔：
借：本年利润
贷：所得税
“所得税”是损益类科目，无余额的。
3、最后将“本年利润”余额再转入“利润分配”科目。把“本年利润”结平就可以了，没有规定必须借方或贷方的。

4、汇算清缴是要做汇算清缴报表的，专管员审核报表和你提交审计报告确定税额的。并不是你帐上什么数字，就怎么交税的。最多帐和报表不一，07年做“以前年度损益调整”就可以了。
反正，大部分企业不会帐和报表完全一致的，一般每年都要调整的。